Kort antwoord
Aan een ondernemer in het buitenland reken je meestal geen btw. Diensten aan een ondernemer in een ander EU-land factureer je zonder btw, met "btw verlegd" en de btw-id’s van jou en je klant. Goederen die naar zo’n klant gaan, factureer je met 0%, net als export buiten de EU. Particulieren in de EU betalen meestal Nederlandse btw.
Werk je als zzp'er of mkb-ondernemer voor klanten in België, Duitsland of de Verenigde Staten? Of er btw op je factuur komt en welke vermelding verplicht is, hangt af van je klant en wat je levert. Deze gids zet de regels van de Belastingdienst per situatie op een rij.
Factuur buitenland: welke btw reken je?
Drie vragen bepalen de btw: is je klant ondernemer of particulier, zit hij in of buiten de EU, en lever je een dienst of goederen? Met een btw-identificatienummer (btw-id) behandel je je klant als ondernemer. Zonder btw-id geldt hij voor de btw als particulier, ook als het een organisatie is.
| Situatie | Btw | Op de factuur | Aangifte |
|---|---|---|---|
| Dienst aan ondernemer in een ander EU-land | Geen, de btw is verlegd | "btw verlegd" en de btw-id’s van jou en je klant | Rubriek 3b en opgaaf ICP |
| Goederen aan ondernemer in een ander EU-land | 0% | Beide btw-id’s en de aanduiding intracommunautaire levering | Rubriek 3b en opgaaf ICP |
| Particulier in een ander EU-land | Meestal Nederlandse btw | Gewone factuurgegevens met btw | Rubriek 1 of Unieregeling (OSS) |
| Goederen naar een land buiten de EU | 0% | Gewone factuurgegevens met 0% | Rubriek 3a |
| Dienst aan ondernemer buiten de EU | Geen Nederlandse btw | Geen btw; licht kort toe waarom | Niet in je btw-aangifte |
Diensten aan een ondernemer in een ander EU-land
Bij de meeste diensten aan een ondernemer in een ander EU-land verleg je de btw: je factureert zonder btw en je klant betaalt de btw in zijn eigen land. De Belastingdienst noemt dit een intracommunautaire dienst.
Zet de btw-id’s van jou én je klant op de factuur, plus de vermelding "btw verlegd". Die mag ook in het Engels, Duits of Frans. Stuur de factuur uiterlijk op de 15e van de maand na de maand waarin je de dienst leverde.
Het bedrag hoort in rubriek 3b van je btw-aangifte en in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP) over het tijdvak waarin je de dienst leverde. Die opgaaf doe je per maand of per kwartaal.
Uitzonderingen zijn onder meer diensten rond onroerende zaken, toegang tot evenementen, personenvervoer, restaurant- en cateringdiensten en kortdurende verhuur van een vervoermiddel. Daarvoor geldt een eigen regel voor de plaats waar ze belast zijn.
Voorbeeld: webontwikkeling voor een bedrijf in Duitsland
Je bouwt in september 2026 een webshop voor een GmbH in Berlijn. 20 uur webontwikkeling × € 85 = € 1.700,00 Btw: verlegd Totaal te betalen: € 1.700,00 Op de factuur: jouw btw-id, het btw-id van je klant (DE…) en "btw verlegd" of "reverse charge". Verstuur de factuur uiterlijk 15 oktober 2026. In je aangifte over het derde kwartaal zet je € 1.700 bij rubriek 3b, en in de opgaaf ICP bij het btw-id van je klant.
Belastingdienst: btw bij diensten aan afnemers in andere EU-landen
Goederen aan een ondernemer in de EU: 0% btw
Verkoop je goederen aan een ondernemer die in een ander EU-land btw-aangifte doet, en gaan ze naar dat land? Dan factureer je met 0% btw: een intracommunautaire levering. Je klant betaalt de btw in zijn eigen land.
Een factuur is hierbij altijd verplicht. Zet er beide btw-id’s op en een aanduiding dat het om een intracommunautaire levering gaat, in elke gewenste taal. De Belastingdienst noemt als voorbeeld "artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112".
Bewaar documenten waaruit het vervoer naar het andere EU-land blijkt. Blijkt je klant geen ondernemer, dan volgt een naheffingsaanslag. Lever je per kwartaal voor meer dan € 50.000 aan goederen binnen de EU, dan doe je de opgaaf ICP per maand.
Particulieren in een ander EU-land: meestal Nederlandse btw
Werk je voor een particulier in een ander EU-land, dan is je dienst meestal in Nederland belast en reken je Nederlandse btw. Een factuur is voor zo’n dienst niet verplicht.
Anders ligt het bij digitale diensten (elektronische diensten, telecom en omroep) en afstandsverkopen van goederen. Komt die omzet naar particulieren in andere EU-landen samen niet boven € 10.000 per kalenderjaar (exclusief btw), dan mag je Nederlandse btw rekenen. Ga je erboven, dan reken je vanaf dat moment de btw van het land van je klant.
Die buitenlandse btw kun je per kwartaal melden via de Unieregeling van het eenloketsysteem (One Stop Shop, OSS) in Mijn Belastingdienst Zakelijk, in plaats van je in elk land te registreren. Met de Unieregeling gelden de Nederlandse factuurregels en hoef je voor de btw geen factuur te sturen.
Factureren buiten de EU: export en diensten
Goederen die je uitvoert naar een land buiten de EU factureer je met 0% btw, aan ondernemers én particulieren. Je moet de uitvoer met je administratie kunnen aantonen. De levering hoort in rubriek 3a van je btw-aangifte.
Een dienst aan een ondernemer buiten de EU is meestal belast in het land van je klant. Je zet dan geen btw op de factuur en geeft de dienst niet aan in je Nederlandse btw-aangifte. Vraag bij de belastingdienst van dat land na of je daar aangifte moet doen. Bij particulieren buiten de EU hangt de regel af van de dienst.
Btw-nummer controleren in VIES
Controleer het btw-id van je klant altijd voordat je zonder btw of met 0% factureert. Blijkt je klant geen ondernemer, dan kun je een naheffingsaanslag en een boete krijgen. Controleren kan gratis via VIES, de website van de Europese Commissie.
Voor Duitse btw-id’s toont VIES geen naam en adres. Een geldig nummer is dan volgens de Belastingdienst genoeg bewijs dat je met een ondernemer werkt.
- Open VIES en kies het EU-land van je klant.
- Vul het btw-id in, met de juiste hoofdletters.
- Vul eventueel je eigen btw-id in en klik op verificatie.
- Vergelijk naam en adres met je klantgegevens en bewaar het resultaat.
VIES: btw-nummer controleren bij de Europese Commissie
Valuta, taal en je factuur in Factuur Simpel
Factureer je in een andere valuta en staat er btw op de factuur, zet het btw-bedrag dan in euro’s. Spreek met klanten buiten de eurozone vooraf af in welke valuta ze betalen. Voor de taal geldt: "btw verlegd" mag ook in het Engels, Duits of Frans, en de aanduiding van een intracommunautaire levering in elke taal.
In Factuur Simpel zet je "btw verlegd" aan per factuur, of als standaard bij een klant. De btw verdwijnt dan van de factuur, er komt een verleggingsvermelding op en het btw-id van je klant staat erbij. Een 0%-tarief voor intracommunautaire leveringen en export voeg je toe in de instellingen; extra tekst, zoals "reverse charge" of de verwijzing naar artikel 138, zet je in de voettekst.
Facturen zijn in euro’s, met Nederlandse labels. De VIES-controle en een OSS-melding doe je buiten het programma.
Veelgestelde vragen
Reken ik btw als ik een bedrijf in België factureer?
Voor de meeste diensten niet: je verlegt de btw, zet "btw verlegd" en beide btw-id’s op de factuur en neemt de dienst op in de opgaaf ICP. Goederen die naar België worden vervoerd, factureer je met 0% als intracommunautaire levering. Een particulier in België betaalt meestal wel Nederlandse btw.
Wat als mijn klant in de EU geen btw-id heeft?
Dan behandel je hem voor de btw als particulier, ook als het een organisatie is. Voor de meeste diensten reken je dan Nederlandse btw. Bij digitale diensten en afstandsverkopen van goederen reken je de btw van het land van je klant zodra je daarmee boven € 10.000 per kalenderjaar komt.
Moet ik een opgaaf ICP doen als ik alleen diensten lever?
Ja, als je diensten levert aan ondernemers in andere EU-landen en de btw verlegt. Je geeft ze op in het tijdvak waarin je de dienst leverde, en het totaal is gelijk aan wat je in rubriek 3b van je btw-aangifte invult. Heb je in een tijdvak niets geleverd, dan hoef je geen opgaaf ICP te doen.
Zet ik btw op een factuur aan een klant in de Verenigde Staten?
Voor een dienst aan een Amerikaans bedrijf meestal niet: de dienst is dan in de VS belast. Je zet geen btw op de factuur en geeft de dienst niet aan in je Nederlandse btw-aangifte. Goederen die je naar de VS uitvoert, factureer je met 0%; bewaar het bewijs van uitvoer.
Maak je factuur voor een buitenlandse klant
Zet in Factuur Simpel de btw per factuur op verlegd, bewaar het btw-id van je klant bij zijn gegevens en zet vaste vermeldingen in de voettekst. Probeer het 30 dagen gratis.
Gratis proefperiode. Daarna kies je een betaald abonnement.