Kort antwoord
Een factuur zonder btw mag als je de kleineondernemersregeling (KOR) toepast, je prestatie is vrijgesteld, de btw naar je klant is verlegd of bij bepaalde leveringen aan het buitenland. Met de KOR (maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar) zet je geen btw-bedrag of -percentage op de factuur en vermeld je dat je de KOR toepast.
Doe je mee aan de KOR, lever je een vrijgestelde dienst of werk je voor een klant in het buitenland? Dan stuur je soms een factuur zonder btw. Hier lees je wanneer dat mag, wat er op de factuur moet en wat er verandert als je omzet groeit.
Wanneer mag je een factuur zonder btw sturen?
Er staat geen btw op je factuur als je van btw bent vrijgesteld of als een ander de btw afdraagt. Wat er dan op de factuur komt, hangt af van de situatie.
Bij klanten in het buitenland telt of je klant ondernemer is: een ondernemer in een ander EU-land betaalt de btw over je dienst meestal zelf, een particulier daar betaalt meestal gewoon Nederlandse btw. Controleer het btw-id van een zakelijke klant altijd.
| Situatie | Wat zet je op de factuur? |
|---|---|
| Kleineondernemersregeling (KOR) | Geen btw-bedrag of -percentage, wel dat je de KOR toepast |
| Vrijgestelde prestatie, zoals bepaalde zorg of onderwijs | Dat een vrijstelling geldt, tenzij de omschrijving dat al duidelijk maakt |
| Btw verlegd binnen Nederland | "Btw verlegd", het btw-id van je klant en de bedragen per tarief |
| Dienst aan een ondernemer in een ander EU-land | "Btw verlegd" en de btw-id’s van jou en je klant |
| Goederen naar een ondernemer in een ander EU-land | 0% btw, beide btw-id’s en een verwijzing zoals "artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112" |
| Uitvoer van goederen buiten de EU | 0% btw, met bewijs dat de goederen de EU hebben verlaten |
Wat is de KOR en wie mag meedoen?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Je rekent geen btw, doet geen btw-aangifte en vraagt geen btw terug over kosten en investeringen. Eenmanszaken, vof’s en rechtspersonen zoals een bv of stichting kunnen meedoen als:
- je onderneming in Nederland is gevestigd;
- je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is, in het jaar van aanmelding én in het jaar ervoor;
- je goederen of diensten levert die met btw belast zijn;
- je al als btw-ondernemer bent geregistreerd.
Hoe tel je je omzet en wanneer meld je je aan?
Voor de omzetgrens tel je leveringen met 21%, 9% en 0% btw mee, dus ook export en intracommunautaire leveringen, plus vrijgestelde omzet uit onroerende zaken en financiële en verzekeringsdiensten. Omzet die in een ander land belast is en de verkoop van gebruikte bedrijfsmiddelen tellen niet mee.
Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Deelname begint op zijn vroegst bij het volgende aangiftetijdvak, met 4 weken verwerkingstijd: wil je vanaf 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn.
De KOR is vooral gunstig bij particuliere klanten en weinig kosten. Een opdracht van € 195 kost een particulier met 21% btw € 235,95; met de KOR blijft dat € 195. Zakelijke klanten trekken btw meestal af. Heb je eerder btw op investeringen afgetrokken, dan moet je die bij deelname soms deels terugbetalen.
Wat zet je op een factuur met de KOR?
Met de KOR hoef je geen facturen te sturen, maar het mag wel, bijvoorbeeld als een zakelijke klant erom vraagt. Zet er geen btw-bedrag en geen btw-percentage op, ook geen 0%, en vermeld dat je de KOR toepast. Je factuur hoeft dan niet aan alle factuureisen te voldoen.
De Belastingdienst noemt geen vaste zin. Een duidelijke vermelding is: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR)." Noem je een wetsartikel, gebruik dan artikel 25a van de Wet op de omzetbelasting 1968: daar staat de KOR sinds 1 januari 2025, daarvoor in artikel 25.
Je btw-id hoeft volgens KVK niet op een KOR-factuur. Naam, adres, factuurnummer, datum, omschrijving en bedrag maken de factuur wel duidelijk.
Voorbeeld: factuur zonder btw met de KOR
[Je bedrijfsnaam], [adres], KVK-nummer [nummer] Aan: [naam klant], [adres] Factuurnummer: 2026-0042 Factuurdatum: 24 september 2026 Fotoshoot op 12 september 2026, 2 uur × € 75 = € 150,00 Bewerking en levering van 20 digitale foto’s = € 45,00 Totaal te betalen: € 195,00 Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR). Betaal binnen 14 dagen op [IBAN] onder vermelding van 2026-0042.
Belastingdienst: factureren met de kleineondernemersregeling
Wat mag niet met de KOR, en wat als je boven € 20.000 komt?
Let met de KOR vooral op deze punten:
- Je vraagt geen btw terug over kosten en investeringen, ook niet over btw uit andere EU-landen. Bewaar je inkoopfacturen wel.
- De KOR geldt voor al je activiteiten; je kunt niet per klant of subnummer toch btw rekenen.
- Koop je diensten in het buitenland, zoals online advertenties of software, dan moet je soms incidenteel btw-aangifte doen.
- Kom je in een kalenderjaar boven de € 20.000, dan vervalt de KOR meteen en meld je je direct af. Daarna kun je de rest van dat jaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen.
Rekenvoorbeeld: over de omzetgrens
Je omzet in 2026 staat op € 19.750 en je factureert een opdracht van € 600 exclusief btw. Daarmee kom je boven de € 20.000, dus over deze hele opdracht reken je al btw: € 600 + 21% (€ 126) = € 726. De omzet van vóór deze opdracht blijft zonder btw.
Wanneer reken je om een andere reden geen btw?
Sommige activiteiten zijn vrijgesteld van btw, zoals bepaalde zorg, onderwijs, kinderopvang, financiële diensten en werk van schrijvers en journalisten. Je rekent dan geen btw en trekt de btw op bijbehorende kosten niet af. Een factuur is niet verplicht; stuur je er een, vermeld dan de vrijstelling als die niet uit de omschrijving blijkt.
Bij btw verlegd betaalt je klant de btw. Binnen Nederland geldt dat onder meer bij onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, scheepsbouw, schoonmaak en hoveniersbranche. Je vermeldt dan "btw verlegd" en het btw-id van je klant, zonder btw-bedrag.
KOR, vrijstelling of btw verlegd in Factuur Simpel
Factuur Simpel heeft geen aparte KOR-instelling. Voeg in de instellingen een btw-tarief van 0% toe en kies dat voor je factuurregels, zodat er geen btw wordt berekend. Zet de KOR-zin als vaste tekst in de voettekst en controleer de pdf: er hoort geen btw-bedrag of -percentage op te staan.
Bij btw verlegd zet je de schakelaar aan op de factuur of standaard bij de klant. De factuur toont dan "BTW verlegd" zonder btw-bedrag.
Veelgestelde vragen
Welke tekst zet ik op een factuur met de KOR?
Vermeld dat je de kleineondernemersregeling toepast, bijvoorbeeld: "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR)." Een vaste zin schrijft de Belastingdienst niet voor. Zet geen btw-bedrag of btw-percentage op de factuur; je btw-id hoeft er volgens KVK niet op.
Mag ik 0% btw op mijn factuur zetten als ik de KOR gebruik?
Nee. Met de KOR zet je geen btw-percentage of btw-bedrag op je factuur, dus ook geen 0%. Het nultarief hoort bij andere situaties, zoals export en intracommunautaire leveringen. Op een KOR-factuur staan je bedragen en de vermelding dat je de KOR toepast.
Moet ik btw rekenen als mijn klant een particulier is?
Ja, tenzij je de KOR toepast of je prestatie is vrijgesteld. Dat je klant een particulier is, is op zich geen reden om btw weg te laten. Een factuur is bij particulieren meestal niet verplicht. Juist voor particuliere klanten is de KOR vaak gunstig, omdat zij btw niet kunnen aftrekken.
Kan ik zonder btw factureren als ik geen bedrijf heb ingeschreven?
Voor de btw ben je ondernemer als je zelfstandig werkt en regelmatig inkomsten hebt, ook naast een baan. Is je omzet maximaal € 2.200 per jaar en hoef je je niet in te schrijven bij KVK, dan geldt de registratiedrempel en reken je geen btw. Kom je daarboven, dan meld je je alsnog aan als btw-ondernemer.
Zet je KOR-vermelding één keer goed
Probeer Factuur Simpel 30 dagen gratis. Zet de vermelding in de voettekst, kies per factuurregel het juiste btw-tarief en verstuur je factuur als pdf per e-mail.
Gratis proefperiode. Daarna kies je een betaald abonnement.