Kort antwoord
De verhoogde kostenaftrek van 120% voor e-facturatie is een Belgische regel. Je hebt er alleen iets aan als je winst in België belast wordt, bijvoorbeeld met een eenmanszaak terwijl je in België woont, of met een kleine vennootschap die Belgische vennootschapsbelasting of belasting van niet-inwoners betaalt. Voor je Nederlandse aangifte geldt de regeling niet.
Werk je met Belgische klanten, dan hoor je over de 120%-aftrek in gesprekken over Peppol. België verplicht sinds 1 januari 2026 e-facturen tussen btw-plichtige bedrijven en maakt de software daarvoor tijdelijk extra aftrekbaar. Hier lees je hoe de regeling werkt en of je er als Nederlandse ondernemer iets aan hebt.
Wanneer heb je als Nederlandse ondernemer iets aan de aftrek?
De aftrek staat in de Belgische inkomstenbelasting (artikel 64ter WIB 92) en verlaagt dus alleen winst die in België belast wordt. De toelichting van de Belgische FOD Financiën noemt de personenbelasting, de vennootschapsbelasting en de belasting van niet-inwoners voor vennootschappen.
| Jouw situatie | Aftrek mogelijk? |
|---|---|
| Zzp'er of bv in Nederland met Belgische klanten, zonder vestiging in België | Nee, de aftrek werkt alleen in een Belgische aangifte |
| Eenmanszaak terwijl je in België woont | Ja, als zelfstandige in België |
| Belgische vennootschap, of Nederlandse vennootschap met een vestiging in België | Ja, als de vennootschap klein genoeg is en de winst in België belast wordt |
Welke kosten tellen mee?
Onder de aftrek vallen abonnementen op facturatiesoftware waarmee je gestructureerde e-facturen opmaakt, verstuurt en ontvangt, zoals via Peppol, en advies om zo’n pakket in gebruik te nemen. Software die alleen pdf-facturen maakt, telt niet mee.
- Betaal je bij bestaande software een meerprijs voor e-facturatie, dan telt alleen die meerprijs, en alleen als die apart op de factuur staat.
- Hulp bij de invoering of de koppeling met je boekhouding telt mee. Advies over welk pakket je kiest, telt niet mee.
- Afschrijvingen op gekochte software tellen niet mee. Daarvoor heeft België een investeringsaftrek van 20% voor digitale investeringen.
- Een vennootschap komt alleen in aanmerking als ze niet meer dan één van deze grenzen overschrijdt: 50 werknemers, € 11.250.000 jaaromzet en € 6.000.000 balanstotaal.
- De aftrek geldt voor belastbare tijdperken die beginnen tussen 1 januari 2024 en 31 december 2027.
FOD Financiën: circulaire 2026/C/46 over de verhoogde kostenaftrek
Rekenvoorbeeld: wat levert de aftrek op?
De extra aftrek is 20% van de kost. Wat je daarmee aan belasting bespaart, hangt af van het Belgische tarief op dat deel van je winst. De tarieven hieronder zijn alleen ter illustratie.
Abonnement op facturatiesoftware met Peppol
Abonnement: € 20 per maand excl. btw, heel 2026 Kost in 2026: 12 × € 20 = € 240 Aftrekbaar tegen 120%: € 240 × 1,2 = € 288 Extra aftrek bovenop de gewone 100%: € 48 Belasting die je bespaart op die extra € 48 (illustratieve tarieven): bij 25%: € 12,00 bij 40%: € 19,20 bij 50%: € 24,00
En in Nederland?
Nederland verplicht e-facturatie tussen bedrijven nog niet. Het kabinet wil dat per 1 juli 2030 invoeren; dat is nog een voornemen. De Belgische 120%-aftrek geldt niet voor je Nederlandse aangifte.
Heb je Belgische zakelijke klanten, dan verwerken zij een Peppol-factuur direct in hun systeem. Met Factuur Simpel Compleet registreer je je met je KVK-nummer of btw-id en verstuur en ontvang je Peppol-facturen. Het Starter-abonnement bevat geen Peppol.
E-facturatie in Nederland: wat geldt nu en vanaf 2030?
Peppol-registratie regelen met je KVK-nummer
Rijksoverheid: kabinet kiest voor e-facturatie tussen bedrijven
Veelgestelde vragen
Kan ik als Nederlandse zzp'er de 120% kostenaftrek gebruiken?
Alleen als je winst in België belast wordt, bijvoorbeeld omdat je in België woont en daar als zelfstandige aangifte doet. Factureer je vanuit Nederland aan Belgische klanten zonder vestiging in België, dan heb je er niets aan: de aftrek werkt alleen in een Belgische belastingaangifte.
Welke kosten vallen onder de Belgische 120%-aftrek?
Abonnementen op software waarmee je gestructureerde e-facturen opmaakt, verstuurt en ontvangt, zoals via Peppol, en advies om die software in gebruik te nemen. Bij bestaande software telt alleen een meerprijs voor e-facturatie die apart op de factuur staat. Afschrijvingen en advies over de keuze van een pakket tellen niet mee.
Tot wanneer geldt de 120% kostenaftrek?
Voor belastbare tijdperken die beginnen tussen 1 januari 2024 en 31 december 2027. Voor een zelfstandige in de Belgische personenbelasting zijn dat de kalenderjaren 2024 tot en met 2027.
Geldt de aftrek voor mijn Belgische vennootschap?
Ja, als het een kleine vennootschap is: ze overschrijdt niet meer dan één van de grenzen van 50 werknemers, € 11.250.000 jaaromzet en € 6.000.000 balanstotaal. De vennootschap neemt 20% van de kosten apart op in haar aangifte vennootschapsbelasting.
Hoeveel levert de 120% kostenaftrek op?
De extra aftrek is 20% van de kost. Bij € 240 abonnementskosten per jaar is dat € 48 extra aftrek. Tegen een illustratief tarief van 25% scheelt dat € 12 belasting.
Factureer je Belgische klanten via Peppol
Met Factuur Simpel Compleet registreer je je met je KVK-nummer of btw-id en verstuur en ontvang je Peppol-facturen. Probeer het 30 dagen gratis, zonder betaalgegevens.
Gratis proefperiode. Daarna kies je een betaald abonnement.
Bronnen en verdere uitleg
- Efactuur.belgium.be: fiscale stimulansen voor het invoeren van e-facturering
- FOD Financiën: circulaire 2026/C/46 over de verhoogde kostenaftrek voor uitgaven elektronische facturatie (19 maart 2026)
- Belgisch Staatsblad: wet van 6 februari 2024 over de verplichting tot elektronische facturering
- Rijksoverheid: kabinet kiest voor invoering e-facturatie en rapportage (11 september 2026)